美鸥跨境运营Q&A：关于VAT，你是不是还有很多疑惑？速看！

Q：亚马逊英国站中国自发货，还需要交英国VAT吗？

A：纯中国自发货销售是不用注册英国VAT的，但是相对应FBA发货，中国自发货时效长、费用高。如果销量比较好，还是建议您注册英国VAT，使用FBA仓储物流，或者可以用海外仓，做一件代发。

Q：欧盟增值税代扣代缴后，还要注册VAT吗？

A：中国卖家有使用某国仓储服务，就需要注册对应国家VAT；欧盟公司卖家，超过对应国家远程阈值，也需要注册对应国家VAT。

Q：VAT注册要店铺链接截图吗？我没开店。

A：都要有店铺才能注册的，其他国家的注册虽然不要店铺截图，但是也是要求有店铺。

Q：现在很多平台都做VAT代扣代缴了，卖家还要做申报吗？

A:是的，平台只是做代扣交税了，但是VAT还是要做申报的。不申报的话，在税局系统仍然 是不合规状态，税局会发罚款信甚至严重的会通知亚马逊暂停销售。

Q：有库存才需要VAT还是有销售就要VAT？

A：有仓储才要，或者远程销售超过限额。

Q：是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT？

A：最好是要。在申请英国VAT时，应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息，并在英国税务部门要求时，及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。

Q：确定VAT生效日期，日期是自己可以确定啊？VAT税号没下来之前要不要做申报？

A：不管税号实际什么时候申请下来，但是给税局的申请资料中，要填上自己这个税号生效的日期。比如说你的税号，1月1号申请的，你设置的税号生效时间是1月30号，但是实际上你的税号2月30号才申请下来，但是也是会出1月的回执，不是按天出回执的，而是按照月出回执的。所以1月和2月都是要申报的哦，虽然在此期间你是没有税号没有销售收入的，但是零申报也要做的。

Q：我把亚马逊欧洲账号专业账号变成个人账号，这样没有月租，还需要交VAT吗，可以注销VAT吗？
A：在没有注销VAT之前都是要申报并缴纳税款，现在亚马逊各个国家站点对VAT把控越来越严了。
如果你以后选择不使用亚马逊仓/海外仓，将账号从专业账号降级成个人账号且采用中国自发货方式进行运营，那您就可以注销原有的VAT税号，税号失效后，即可不用继续申报缴纳税款。但是个人卖家在亚马逊开店完全没有优势，不建议你为了规避税金而导致销量变得很差的做法，得不偿失。

Q：销售到德国（或其他EU国家）的商品被买家索要VAT发票，卖家是否可以开具英国VAT税号的发票？

A：这里首先要明确的是商品在售出前的存放地点/国家，有以下两种情形：

发货地为英国，由英国发往德国(或其它EU国家)，卖家可以开具英国的VAT发票给买家。需注意的是，德国VAT税率为19%，英国为20%，这里仍按照英国VAT税率20%开具发票。

发货地为德国，无论商品是否在英国进口，这时提供给买家的VAT发票必须为德国VAT发票(物品所在地)，英国的进口商(卖家)不能提供UKVAT发票。比如卖家在英国进口货物后，再发往德国仓库，售出前货物所在地已经转换到德国。这类情况下，卖家必须要申请德国VAT，开具德国VAT发票给本土买家。

Q：根据新英国电子商务增值税法，2020年1月1日开始已经由亚马逊进行代扣代缴并生成发票，我是否还需要使用VCS或者自己上传发票来确保发票缺陷率低于5%？

A：是的。

请注意：英国电子商务税法仅适用于某些个人买家订单。换句话说，亚马逊只会为英国电子商务税法适用的个人买家订单生成发票。对于不适用该条法律的订单，卖家仍然需要提供发票（或收据如果您没有法律义务开具增值税发票）。例如， 针对企业买家订单，卖家仍需要开具发票或收据，卖家可以通过激活亚马逊增值税计算服务（VCS）；与服务商合作，服务商批量上传发票，或者手动上传发票或收据，三种方式中的任意一种确保发票缺陷率低于5%。